Отражение в сервисе «Контур.Бухгалтерия» удержания НДФЛ из доходов работника из Таджикистана
В декабре 2014 года мы привлекли по трудовому договору работника из Таджикистана. В начале 2015 года он был еще «нерезидент» и НДФЛ с его оплаты труда был в размере 30 %. Он увольняется, уезжает в марте домой и в октябре 2015 года этот же работник приезжают вновь в Россию и устраиваются в нашу фирму на работу, но уже имея патент на руках.
У него статус не менялся, он как был, так и остается «нерезидент», но уже оформил патент, и согласно ст.224 НК мы уже должны исчислять с его оплаты труда НДФЛ 13% (ст.224НК).
Для того, чтобы исчислять 13%, мы меняем в программе статус на «резидент», дату изменения статуса мы нигде указать не можем. И поэтому программа Контур Бухгалтерия, в которой мы рассчитываем зарплату, НДФЛ пересчитывает с начала года, считая, что работник стал «резидентом», по ставке 13%, и в октябре программа не удерживает НДФЛ ни рубля, как бы считая переплату с начала года. Но удержанный в январе-феврале НДФЛ не является излишне удержанным, так как он был "нерезидент". И он не стал резидентом, он просто оформил патент с октября 2015г и платит авансовые платежи по НДФЛ.
И в начале года он был «нерезидент» и у нас нет оснований, чтобы считать ему весь год НДФЛ 13%. Как нам быть?
У него статус не менялся, он как был, так и остается «нерезидент», но уже оформил патент, и согласно ст.224 НК мы уже должны исчислять с его оплаты труда НДФЛ 13% (ст.224НК).
Для того, чтобы исчислять 13%, мы меняем в программе статус на «резидент», дату изменения статуса мы нигде указать не можем. И поэтому программа Контур Бухгалтерия, в которой мы рассчитываем зарплату, НДФЛ пересчитывает с начала года, считая, что работник стал «резидентом», по ставке 13%, и в октябре программа не удерживает НДФЛ ни рубля, как бы считая переплату с начала года. Но удержанный в январе-феврале НДФЛ не является излишне удержанным, так как он был "нерезидент". И он не стал резидентом, он просто оформил патент с октября 2015г и платит авансовые платежи по НДФЛ.
И в начале года он был «нерезидент» и у нас нет оснований, чтобы считать ему весь год НДФЛ 13%. Как нам быть?
Comments
-
Добрый день!
Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, а также говорить "спасибо" и "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума.
Пожалуйста, не создавайте новую тему с таким же вопросом. На Ваш вопрос Вам ответят здесь, в этой теме. -
Добрый день.
Думаю, что все правильно, поскольку на момент расчета статус работника предполагает удержание налога по ставке 13%, а налог по ставке 13% считается нарастающим итогом с начала года, в соответствии с п.3 ст.226 НК РФ, "Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога".
Излишне уплаченный налог по 30% не возвращается, но его можно зачесть в счет налога по 13%. Если останется остаток - его можно будет вернуть через налоговую.
Такая-же ситуация возникает, когда нерезидент становится резидентом (по истечении 183 дней). Есть несколько писем ФНС и Минфина, подтверждающие такую позицию, например, это: ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 03.10.2013 № 03-04-05/41061.
Еще можно задуматься, как по этому человеку сдавать справку 2-НДФЛ по окончании года. Ведь по одному человеку нужно формировать одну справку, с одним налоговым статусом. На конец года это будет статус, предполагающий уплату НДФЛ в размере 13%. С уважением, -
Цитата: Еще можно задуматься, как по этому человеку сдавать справку 2-НДФЛ по окончании года. Ведь по одному человеку нужно формировать одну справку, с одним налоговым статусом. На конец года это будет статус, предполагающий уплату НДФЛ в размере 13%.Добрый день! Спасибо, что откликнулись на мою тему. Для меня остается незакрытым вопрос, так как все же ситуация не в смене "нерезидент-резидент", а в смене ставки налога. По моему мнению, у меня нет основания пересчитывать ранее удержанный по ставке 30% НДФЛ. К сожалению, в программе по расчету заработной платы не предусмотрена смена ставки налога с периода действия патента. Может целесообразно ввести указанного работника в справочник повторно так, чтобы в справочнике сотрудников было два человека с одной фамилией, но с разными статусами ("резидент", "нерезидент" )?. Но тогда годовой отчет с "задвоенными" сотрудниками не пройдет. Я на распутье...
-
Добрый день.
По моему, ситуация точно такая-же, как при смене резидент-нерезидент. Также меняется ставка налога с 30% на 13%. И соответственно, думаю, что нужно пересчитывать налог с начала года, в соответствии с п. 3 ст.226 НК РФ. И зачитывать излишне удержанный налог по ставке 30% в счет текущего налога (возвращать нельзя, только зачитывать). 2-НДФЛ формировать одну за год, по ставке 13%. Так и сделано на данный момент в сервисе Контур.Бухгалтерия.
Конкретно по вашей ситуации официальных разъяснений ФНС и Минфина я еще не встречала. Если сомневаетесь, попробуйте обратиться с таким вопросом письменно в свою налоговую, не забудьте также уточнить у них, как сдавать отчет 2-НДФЛ по этому сотруднику. Мы здесь будем признательны, если вы потом сообщите нам о результатах этой переписки.
