Отражение оказания благотворительного пожертвования в разделе 7 декларации по НДС
Добрый день!
Мы ООО на ОСНО оказываем благотворительное пожертвование благотворительному фонду ежемесячно. Оказание пожертвований - это перечисление денежных средст на расчетный счет фонда.
Вопрос:нужно ли отражать данное пожертвование (именно перечисление денежных средст) в разделе 7 декларации по НДС. Ведь насколько я понимаю там отражаются операции :реализации/покупки товаров,работ,услуг. Пожертвование в форме денежных средств не признается реализацией товаров, работ, услуг(п.3 ст.39 подп 1 НК РФ). Как быть в данной ситуации отражать с кодом 1010288, если по сути это не реализация? И если отражать,заполняем только графу 1 (код) и графу 2 (сумму перечисления). Графы 3 и 4 пустые?
Спасибо всем за ответ.
Мы ООО на ОСНО оказываем благотворительное пожертвование благотворительному фонду ежемесячно. Оказание пожертвований - это перечисление денежных средст на расчетный счет фонда.
Вопрос:нужно ли отражать данное пожертвование (именно перечисление денежных средст) в разделе 7 декларации по НДС. Ведь насколько я понимаю там отражаются операции :реализации/покупки товаров,работ,услуг. Пожертвование в форме денежных средств не признается реализацией товаров, работ, услуг(п.3 ст.39 подп 1 НК РФ). Как быть в данной ситуации отражать с кодом 1010288, если по сути это не реализация? И если отражать,заполняем только графу 1 (код) и графу 2 (сумму перечисления). Графы 3 и 4 пустые?
Спасибо всем за ответ.
Comments
-
Добрый день!Цитата: Вопрос:нужно ли отражать данное пожертвование (именно перечисление денежных средст) в разделе 7 декларации по НДС.Нет, отражать в разделе 7 не нужно.Цитата: Как быть в данной ситуации отражать с кодом 1010288, если по сути это не реализация?Этот код совсем для операций - когда в качестве благотворительности передаются не деньги, а товары, работы. услуги или имущественные права.
У Вас передача денег.
Это вообще не операция, которую можно рассматривать с точки зрения "облагается или не облагается".
Успехов! -
Добрый день, Александр!
Вы подтвердили полностью мои мысли.😀
Все дело в моей налоговой (запутала меня она чуть-чуть), я задала (по телефону) вопрос, как отразить данную операцию в декларации по НДС (так как имела ряд сомнений по- данному вопросу), на что меня заверили, что отражение необходимо по Разделу 7.
Сейчас я позвонила, объяснила, на что мне сказали, что да отражать не надо, но тогда у меня будет разница с налогом на прибыль.
Но, если честно не пойму в чем разница, ведь пожертвование происходит за счет чистой прибыли и не принимается к налоговому учету.
Расходы (пожертвования) не учитываются для целей налогообложения и в декларации не отражаются (п. 16 ст. 270 НК РФ).
дт 91,02 кт 76,05
дт НЕ.03
Учла как прочие внереализационные расходы, не принимаемые к налоговому учету.
Опять кто-то не прав🤔 -
Цитата: Сейчас я позвонила, объяснила, на что мне сказали, что да отражать не надо, но тогда у меня будет разница с налогом на прибыль.Но, если честно не пойму в чем разница, ведь пожертвование происходит за счет чистой прибыли и не принимается к налоговому учету.Расходы (пожертвования) не учитываются для целей налогообложения и в декларации не отражаются (п. 16 ст. 270 НК РФ).дт 91,02 кт 76,05дт НЕ.03Учла как прочие внереализационные расходы, не принимаемые к налоговому учету.Марина здравствуйте. Да правильно все вы мыслите. В н/у такие расходы вообще не предусмотрены (подп. 12 ст. 270 НК), в бухучете же это прочие расходы ( п. 11 ПБУ 10/99) То есть в НД по НП этой суммы не будет, только в форме 2.
Что касается НДС, Александр вам уже ответил: передача денег не является реализацией и НДС не облагается (подп. 1 п. 3 ст. 39 НК РФ). Следовательно это не льгота по определению. И в разделе 7 такая операция не отражается.
Так что расхождения налоговой базы по НДС и НП у вас не будет. -
Ирина, огромное спасибо, буду спать спокойно💃
