Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль

Comments

• Добрый день!
  Давайте по порядку.
  
  

  Цитата: организация создана в мае 2012

  
  Следовательно, первый "полный" квартал у Вас 3-й 2012 г.
  Для Вас действует следующая норма НК РФ:
  

  Цитата: 6. Организации, созданные после вступления в силу настоящей главы, начинают уплачивать ежемесячные авансовые платежи по истечении полного квартала с даты их государственной регистрации.

  
  Следовательно первые авансовые платежи Вы должны платить не ранее 4 квартала 2012 года. Если должны...
  
  Смотрим дальше
  По 2-й квартал 2013 года включительно Вы считаетесь "вновь осозданной организацией" и для Вас в этот период действует следующая норма НК РФ:
  

  Цитата: 5. Вновь созданные организации уплачивают авансовые платежи за соответствующий отчетный период при условии, если выручка от реализации не превышала один миллион рублей в месяц либо три миллиона рублей в квартал. В случае превышения указанных ограничений налогоплательщик начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором такое превышение имело место, уплачивает авансовые платежи в порядке, предусмотренном пунктом 1 настоящей статьи с учетом требований пункта 6 статьи 286 настоящего Кодекса.

  
  Другими словами, как только выручка достигнет уровня 1 млн. руб. в месяцу, со следующего месяца Выдолжны платить ежемесячные авансовые платежи.
  Смотрим Вашу выручку по месяцам в этом периоде:
  
  

  Цитата: данные по выручке:2кв 2012 0р3кв 2012 100000р4 кв 2012 8000000р1кв 2013 1,5 млн руб2кв 2013 4,5 млн руб.

  
  
  К сожалению, Вы не разбили по месяцам. Попробуем так...
  Если первый миллион выручки был в октябре 2012, то авансовые платежи нужно было платить, начиная с ноября.
  Если в ноябре, то с декабря 2012. Если в декабре было более 7 миллионов выручки, тогда первый ежемесячный платеж должен был быть в январе 2013 г. Других вариантов нет.
  И в 4 квартале 2012 года и в 1 квартале 2013 года ежемесячные авансовые платежи одинаковые и считаются по прибыли 3 квартала 2012 г. В декларации за 9 месяцев 2012 г. Т.е., надо было делать уточненную декларацию с расчетом ежемесячного авансового платежа на 4 и 1, или только на 1 кварталы.
  Но была ли прибыль за 9 месяцев 2012 г.?
  Смотрим Ваши данные:
  

  Цитата: За 2 квартал 12 прибыли не было, 3-й квартал 12 убыток, 4-й квартал 12 –есть прибыль.

  
  Итак, главное, что мы видим - за 9 месяцев прибыли не было. Следовательно ежемесячных авансовых платежей ни в 4 квартале, ни в 1 квартале 2013 года быть не могло. Даже, если по году прибыль была.
  Но запомним, что формально мы уже начали платить ежемесячные авансовые платежи. Пока нулевые. Весь первый квартал - нулевые.
  Затем сдаем годовой баланс, платим налог по году.
  Затем сдаем балан за 1 квартал, платим налог за 1 квартал и определяем авансовые платежи на 2-й квартал 2013 г.
  В 1 квартале у Вас есть прибыль, значит, есть налог, делим его на 3 и получаем ежемесячные авансовые платежи на 2-й квартал.
  Несмотря на то, что выручка за 1 квартал была меньше 3 млн. Вы уже начали платить и пока считаетесь "вновь созданной организаций", должны платить.
  
  Далее заканчивается 2-й квартал 2013, делаете декларацию. Наконец-то прошло 4 полных квартала с момента регистрации и Вы становитесь в разряд "старичков". Для Вас начинает действовать другая норма НК РФ:
  

  Цитата: 3. Организации, у которыхза предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса,не превышали в среднем 10 миллионов рублей за каждый квартал, а также бюджетные учреждения (за исключением театров, музеев, библиотек, концертных организаций), автономные учреждения, иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, некоммерческие организации, не имеющие дохода от реализации товаров (работ, услуг), участники простых товариществ, инвестиционных товариществ в отношении доходов, получаемых ими от участия в простых товариществах, в инвестиционных товариществах, инвесторы соглашений о разделе продукции в части доходов, полученных от реализации указанных соглашений, выгодоприобретатели по договорам доверительного управленияуплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода.

  
  
  Значит, определяем среднюю выручку за квартал за 4 предыдущих квартала...
  

  Цитата: 3кв 2012 100000р4 кв 2012 8000000р1кв 2013 1,5 млн руб2кв 2013 4,5 млн руб.

  
  Считаем: (100 000 + 8 000 000 + 1 500 000 + 4 500 000) / 4 = 3 525 000 руб.
  Это значительно меньше, чем 10 000 000 руб.
  Значит, в 3 квартале 2013 ежемесячные платежи платить не надо.
  
  Считаем 4-й квартал 2013 г.:
  

  Цитата: 4 кв 2012 8000000р1кв 2013 1,5 млн руб2кв 2013 4,5 млн руб.3кв 2013 26млн

  
  Считаем: (8 000 000 + 1 500 000 + 4 500 000 + 26 000 000) / 4 = 8 000 000 руб.
  Это тоже меньше 10 млн. руб.
  Значит, в 4 квартале 2013 г. тоже ежемесячные платежи платить не надо было
  
  Считаем 1-й квартал 2014 г.:
  

  Цитата: 1кв 2013 1,5 млн руб2кв 2013 4,5 млн руб.3кв 2013 26млн4кв 2013 28млн

  
  Считаем: (1 500 000 + 4 500 000 + 26 000 000 + 28 000 000) / 4 = 15 000 000 руб.
  Это уже больше 10 млн. руб.
  Значит, в 1 квартале 2014 г. надо платить ежемесячные авансовые платежи
  Эти платежи в 1 квартале 2014 года определяются в декларации за 9 месяцев 2013 г. Надо было сделать уточненную декларацию с расчетом авансовых платежей именно на 1 квартал 2014 г.
  
  Считаем 2-й квартал 2014 г.
  

  Цитата: 2кв 2013 4,5 млн руб.3кв 2013 26млн4кв 2013 28млн1кв 2014 14млн

  
  Считаем: (4 500 000 + 26 000 000 + 28 000 000 + 14 000 000) / 4 = 18 125 000 руб.
  Это тоже больше 10 млн. руб.
  Значит, и во 2 квартале 2014 г. надо платить ежемесячные авансовые платежи
  В декларации за 1 квартал 2014 года составляете лист с авансовыми платежами на 2 квартал 2014 г.
  И платите до 28 числа каждого месяца квартала.
  Так же будете считать и дальше.
  Но, думаю, пока у Вас такие объемы, можно и не считать. Итак понятно, что в среднем больше , чем 10 млн. в квартал.
  
  Успехов!